（3）公司前期备货现实取存货库龄布局相婚配，具有贸易合，演讲期基于市场及行业变化影响，公司按照汗青经验判断，分析存货库龄及对外发卖可能性计提存货贬价预备，近3年期末存货贬价预备计提是合理的，相关存货确认取计量合适《企业会计原则》相关。

　　（3）获取公司期后发卖明细表，领会公司各类产物期后发卖及成本结转环境；（4）获取公司近三年期末存货库龄明细表，阐发存货库龄分布及变更环境，连系存货形成环境阐发近三年存货大幅增加的缘由？。

　　由电科网安及格入围厂商四川锐思拓科技无限公司（以下简称：锐思拓）承担现场的手艺支撑办事工做。即从2022年10月份起，部门取电科网安的配网通信网关营业从云聪慧安逐渐转移至锐思拓进行，两边的本能机能不变。锐思拓取云涌科技的合做是公司配电通信网关产物取电科网安持久合做的一个延续，非新增营业和新合做。锐思拓采购云涌科技通信网关平台最终发卖给成都三零嘉微电子（电科网平安资控股子公司）。

　　2024年公司以云涌科技品牌或授权代办署理的形式，先后入围了多地和行业的采购目次。先后取得了地方采购核心关于信创计较机和信创从机，国机采中【2024】0406号、国机采中【2024】0622号中标通知书、云南省采购台式计较机框架和谈【项目编号：GC-H240337】、广东省采购2024年度台式计较机框架和谈【项目编号：GC-H240397】入围采购目次、市公共资本买卖核心关于市级行政事业单元台式计较机框架和谈采购项目（2024年度）【项目编号：BGPC-Z24001】的中标通知书、2024年度税务系统台式计较机及便携式计较机批量集中采购项目【项目编号：ZB2024-ZXQT-A0011-B02】中标通知书等。2025年，公司正正在共同代办署理商和集成商，积极参取江苏泰州、河南鹤壁、四川成都等多地党政机关的信创电脑的投标工做。截至目前，公司产物已正在部门地域完成中标工做。公司有决心，2025年完成次要以CPU为焦点的库存的耗损和信创产物的市场推广工做。

　　公司审计委员会就本次内部节制缺陷所涉及的问题进行了研讨阐发，督促公司对内部节制存正在的缺陷进行全面梳理和完美。审计委员会强调，公司必需高度注沉此次内部节制缺陷所出的问题，积极共同年度审计机构的工做要求，严酷按照审计看法和进行整改。此外审计委员会将持续跟进监视相关问题的整改落实环境，确保整改办法获得无效施行，切实提拔公司内部节制程度，防备雷同问题再次发生，公司和泛博投资者的好处。

　　通过上述测试过程：原材料计提存货减值丧失2，738。73万元，占计提总额的93。31%；正在产物计提存货减值丧失119。68万元，占计提总。

　　公司正在第三方机构针对存货可变现净值的评估过程中，从头审视市场预期及项目进展，从存货市场价钱，产物订单出发，连系库龄要素，对公司存货进行全面梳理及评估，最终确定计提较大金额的存货贬价预备。公司存货贬价预备计提次要是受前期备货库存较大、发卖不及市场预期所致，备货现实取存货库龄布局相婚配，具有贸易的合。公司存货贬价预备计慎、充实，合适《企业会计原则》相关。

　　（一）弥补申明2022年以来取锐思拓发生买卖的布景、买卖内容、款子收受接管环境，买卖金额逐年扩大的缘由！

　　演讲期末存货可变现净值全体构成布局取期末账面余额差别不大，取账面余额金额存正在差别的次要为集成电、PCB板卡。此中集成电差别及计提存货贬价预备金额为1，177。83万元，计提比例为13。35%，次要系公司项目周期较长，且原材料备货大导致，但公司产物定型后生命周期长，公司研发能力强，手艺平台搭建成熟，原材料复用率高，可变现净值仍连结较高程度，集成电可变现净值占存货比例为32。99%；PCB板卡受公司定制化营业性质影响，复用性弱，且存正在公司为特定项目提前备货但项目进度延期环境，导致该类原材料计提比例较高。公司正在库存商品、发出商品2023年、2024年持续高比例增加的环境下，可变现净值较账面余额差别小，次要系公司2023年、2024年沉点产物订单充脚，加大出产力度应对客户需求所致。

　　2023年、2024年环节项目实现批量供货，逐渐消化此前储蓄的原材料库存，截至演讲期末公司1年以内产成品及发出商品占存货比例为19。29%。

　　（3）公司考虑到云涌科技、李庆卫、云聪慧安三方可能呈现的联系关系关系，本着隆重合规的准绳，经取电科网安进行沟通协商，云涌科技遏制取云聪慧安营业往来。

　　2024年公司遭到行业增速放缓，出格是信创计较机及电力安排平安正在内的部门产物的发卖不及预期规划，未能及时消化前期响应的备货库存。存货中2-3年库龄占比达到32。82%，3年以上达到11。59%，2024年度审计期间公司考虑到包罗芯片正在内的主要存货市场价钱波动幅度较大，存货消化不及预期可能带来贬价丧失风险，颠末取审计会计师进行沟通，认为公司存货存正在品类多、数量大、金额高、专业性强的评估难点，两边基于隆重性准绳，最终决定礼聘第三方评估机构中天华资产评估无限义务公司对公司存货进行可变现净值评估。

　　发出商品的可变现净值＝现实数量×不含税出厂 售价×扣除响应贬值系数（考虑库龄影响）×（1 -发卖税金及附加费率）？。

　　CPU平台根本长进行信创计较机及研发、出产、发卖工做，次要面向及通用行业信创市场，截至2024岁暮公司相关原材料备货账。

　　测试案例：0YY-449-0099-R1（D2000网安平台） 评估基准日账面数量为2个，单价6，365。86元/个，账面价值为12，731。71元；库存数量为2 个，合同单价为3，982。3元/个（不含税），率为13%，发卖税金及附加率0。2%，该原材料 是3年以内库龄，不考虑贬值要素，该原材料评估价值为： 评估价值(可变现净值)=2×3982。3=7，964。6元。

　　云涌科技于2022年6月以增资入股体例获得成都云涌51%股权，营业标的目的次要为计数器为从的军工相关的产物和市场，李庆卫任职公司司理并担任公司法人；2022年10月，李庆卫不再担任锐思拓法人，不持股份，且不正在锐思拓担任任何职务、不领取薪酬。经内部查询拜访，锐思拓取公司、控股股东及现实节制人、董监高之间均不存正在联系关系关系或其他潜正在好处放置。（未完）。

　　（二）弥补申明存货贬价预备的计提根据及响应测算过程，连系存货形成、库龄分布、可变现净值确认等申明近三年存货金额持续增加的缘由，演讲期大额计提存货贬价预备的缘由？。

　　原材料可变现净值=原材料数量×响应市场不含 税发卖价钱×扣除响应贬值系数（考虑库龄影响 ）×（1-发卖税金及附加费率-发卖费用率） 注：因原材料品种繁多、交叉复用性强，难以按 照进一步加工的最终产物测算存货贬价，通过市 场查询拜访或询价取得原材料近期市场价钱，减去产 品发卖税金及附加、发卖费用后，确定其可变现 净值。

　　由存货库龄形成能够看出，演讲期末公司存货中3年以下库存金额为20，322。67万元、占存货期末余额的88。41%，其华夏材料为12，188。46万元、占存货期末余额的53。03%；3-5年库存金额为2，463。66万元、占存货期末余额的10。72%；5年以上库存金额为199。30万元、占存货期末余额的0。87%。

　　综上，公司取锐思拓的营业次要基于公司通信网关产物正在电力安排和配网市场的开辟，最终的用户为电科网安。2022年取锐思拓开展营业以来，截至2024年度期末，累计回款为3，995。05万元，占已确认收入合同额的95。41%。回款环境因账期和测试时间分歧，取公司电力行业其他客户营业无特殊误差，属于一般环境。

　　公司原材料存货中，包罗芯片正在内的集成电占比力高，2022年至2024年期末占原材料存货比例别离为52。83%、52。47%、61。49%，这一原材料形成特点次要由公司产物形态决定，公司产物次要为基于RISC架构的嵌入式计较机设备，产物次要形成为集成电、PCB板卡、电源、机箱，部门设备包罗模块组件及其他软硬件配件，此中集成电最为焦点、价值最高、通用性最强、最需要中持久备货采购打算，最终构成公司原材料存货构成布局。

　　公司董事会审计委员会及内审部分以此次调整事项为契机，深刻反思，针对财政会计轨制、内部节制轨制的整改打算及具体办法如下。

　　半成品、正在产物的可变现净值＝半成品、正在产物 数量×响应产成品不含税发卖价钱×扣除响应贬 值系数（考虑库龄影响）×（1-发卖税金及附加 费率-发卖费用率）×落成率。

　　综上所述，公司取锐思拓买卖逐年添加的次要缘由由配网新能源新营业需求的添加和最终客户电科网安的市场扩大所致。

　　（4）完美外部审计机构沟通机制：年度审计期间，公司财政部及相关共同部分提前取外部审计机构就年度财政审计事宜做好全面沟通、材料供给及问题确认等工做，确保审计过程中财政数据精确无误、账目清晰通明，帮力公司业绩预告、业绩快报等通知布告文件财政消息披露的精确性和及时性。

　　请公司：（1）弥补申明2022年以来取锐思拓发生买卖的布景、买卖内容、款子收受接管环境，买卖金额逐年扩大的缘由；（2）对相关息查询环境进行核实，公司正在锐思拓成立后不久即取其发生往来的缘由及合，锐思拓取公司、控股股东及现实节制人、董监高能否存正在联系关系关系或其他潜正在好处放置，对比可比买卖阐发相关订价公允性，收入确认能否合适原则；（3）弥补说告期对捷蒽迪买卖额大幅上升的缘由和合，相关订价能否公允，收入确认能否合适原则。

　　公司次要营业是基于嵌入式软硬件平台设想、加解密手艺、可托计较、零信赖手艺等焦点手艺，为电力、能源等行业供给工业互联网消息平安产物和手艺办事。公司营业模式以行业嵌入式定制营业为从，产物品种较多，次要产物包罗：TCU充电计费单位、电力公用平安产物（纵向加密、隔离、内网监测、态势）、可托计较机和可托系统、挪动运维网关、信创国产化计较机平台、配电从动网加密终端、档案一体化等。就2024岁暮公司主要项目进展及原材料备货根据如下。

　　（4）上述公司描述本次业绩预告及快报呈现更正的缘由、公司财政会计轨制及内部节制轨制等方面存正在的风险或缺陷，取我们核查的环境是分歧的；拟采纳的完美财政会计轨制、内部节制轨制的具体办法具有针对性，合适公司目前轨制设想及施行环境。

　　2021年至2024年，云涌科技对锐思拓构成的营业收入别离为0。00万元、218。59万元、1，550。44万元、1，522。88万元。次要产物为通信加密网关产物，上述买卖公司为进入电力市场而开展的营业，该营业取公司从停业务相关。

　　2022年至2024年期末存货全体账面余额较期初变化比例为104。28%、14。14%、-7。07%，原材料账余额值变化比率为124。09%、-0。55%、-30。81%，从存货布局来看，构成这一变化趋向的次要缘由是。

　　项目布景及营业进展：内网监测平台项目是公司工业平安态势设备正在电力行业主要使用，产物使用于电力系统收集平安办理平台扶植，是电力二次系统平安防护的焦点构成部门，形成电力消息平安环节环节。2023年至2024年，国网针对于国产化替代，从头规划的产物，完美了信创平台的设想和新功能的要求，发布了新一代的《电力系统收集平安监测安拆手艺规范》。公司上市后便将电力公用设备国产化平台迁徙做为焦点研发标的目的，2023年面向国网相关项目标信创要求，较早地完成了产物研发及测试工做，目前国网入围的厂商中，多家取公司连结营业合做关系，2022年至2024年，该产物收入稳步提拔。

　　连系存货分类及库龄来看，2至3年原材料出格是集成电存货余额较大，占存货总额的29。87%、20。19%，次要系2022年公司针对挪动运维网关、信创计较机等环节项目加大备货力度导致。

　　（四）申明本次业绩预告及快报呈现更正的缘由，相关义务人期间开展的具体工做，申明公司财政会计轨制、内部节制轨制等方面存正在的风险或缺陷，并请公司董事会审计委员会、内部节制轨制的具体办法。

　　产成品、库存商品可变现净值＝现实数量×不含 税出厂售价×扣除响应贬值系数（考虑库龄影响 ）×（1-发卖税金及附加费率-发卖费用率）！

　　（1）获取公司近三年期末存货明细表，阐发各类存货形成环境；获取公司近三年期末原材料形成明细表，阐发原材料次要形成环境。

　　公司产物全体毛利率较高，大部门存货的可变现净值远高于存货成本，2023岁暮公司存货库龄表示为1年以内存货11，958。30万元，占比48。35%，1-2年9，594。19，占比38。79，三年以内合计占比为98。01%，连系其时电力行业规划及主要客户的项目预算，如针对信创项目，国资委2022（79）号《地方安可办关于深化安可使用地方企业替代工做的通知》，要求央企、国企、处所国企全面落实信创国产化，确保到2027年央企国企100%完成信创替代；针对公司参取的电力项目，国网发布《国度电网无限公司“十四五”成长规划》、《调控“十四五”运转规划》，对十四五期间包罗新型电力系统、新一代电力安排平安、配网从动化、国产化替代等沉点投资标的目的，主要扶植项目历程进行了明白规划。公司正在2021至2023岁暮对存货贬价预备进行了测算，认为存正在贬价的风险较低。

　　内部结构做了较大调整，原板卡相关的功能无法复用。经第三方评估机构测算，计提资产减值丧失852。14万元。

　　测试案例：0YY-449-0082-R1（工做坐） 评估基准日账面数量为706个，单价1，125。09元/个，账面价值为794，316。97元；评估基 准日市价为1，150。44元/个（不含税）。率为13%，发卖费用率为5。16%，发卖税金及附 加率0。2%，该产物是3年以内库龄，不考虑贬值要素，该项产成批评估价值为： 评估价值(可变现净值)=706×1，150。44×（1-5。16%-0。2%）=768，684。01元。 账面价值794，316。97元取可变现净值768，684。01元对比后，计提存货贬价预备25，632。96元。

　　李庆卫，1970年出生，中国国籍，无境外永世栖身权，研究生结业于四川大学机电工程专业，曾正在原总配备部29处置手艺办理工做，多项研究获得戎行手艺前进。

　　面余额4，804。09万元，占公司原材料存货比例为33。48%。2024年受行业要素及市场推广晦气的影响，信创营业发卖规模不及预期，3A5000。

　　（2）2022岁首年月，具备多年军工科研机构从业布景的云聪慧安法人李庆卫找到公司寻求新的项目合做，正在军品方面，他们具有无源射弹计数器手艺，想进一步做大做强计数器市场，加速推进靶场计数器研制和市场落地，且其时已取中国刀兵配备集团208所、296厂、湖南轻兵器研究所等军工企业成立了样品供销和手艺合做研发关系。

　　（2）公司以定制化营业为从，项目周期长，参取程度深，公司需共同客户正在产物研发、样品测试、集成联调及小批量测试阶段，为客户及下逛使用场景供给半成品、产成品及配件进行相关测试，以便对产物功能、机能和兼容性等进行验证或调查。公司发出商品绝大部门会间接转发卖，小部门收回后从头入库。对于库龄3年以上的发出商品，公司估计实现发卖可能性较低，可变现净值低于成本，基于隆重性准绳，3-5年计提30%存货贬价预备，5年以上全额计提存货贬价预备。

　　综上所述，从存货库龄能够看出公司近三年处于从原材料储蓄到原材料耗损的过程，陪伴公司主要产物发卖规模逐渐增加，公司存货压力将获得无效缓解。

　　公司面向新型电力系统、信创、配网从动化等营业机遇，基于营业经验、项目进展、下逛需求估计、以及上逛元器件市场等要素判断，加大原材料提前备货力度，使得公司原材料正在2022年发生较大幅度增加，受项目周期及行业市场的影响，虽然2023年、2024年公司沉点产物逐渐构成发卖且订单情况不变，但仍存正在部门原材料消化不及时的环境，一方面公司于2024岁尾针对存货可变现净值进行评估并充实计提贬价预备，另一方面持续加大环节项目推进力度，挖掘市场新需求、行业新客户，加速存货发卖的速度。

　　由存货形成、库龄分布、存货可变现净值能够看出，公司2022年针对挪动运维网关、信创计较机等主要项目预期，为规避上逛元器件市场不不变要素，自动加大了包罗芯片正在内的原材料备货力度，期末原材料账面余额较期初增加124。09%，且原材猜中复用性高的集成电占比最高；2023年、2024年陪伴项目推进，公司主要产物逐渐定型并构成批量供货，且订单充脚，公司按需加大主要项目产成品备货力度，产成品（库存商品及发出商品）各演讲期末较期初增加79。37%、76。38%，原材料正在出产耗损过程中逐渐削减。最终表示为2023年较2022年期末存货账面余额小幅增加，原材料账面余额小幅削减，2024年较2023年存货及原材料账面余额均发生较大幅度削减的存货变化趋向。

　　2021年至2023年受其时信创国产化替代、挪动运维网关推广、新一代安排消息系统扶植等政策影响，公司基于电力消息平安行业的特点和老例，对电力“十四五”规划及2024、2025年产物集中交付环境有较为乐不雅的估量，公司连系其时的下逛市场需求预期和次要材料市场供需环境进行了较大规模的备货，特别是正在集成电及PCB板卡等焦点材料方面囤积较多。

　　年报显示，前五大客户中，公司对第三大客户四川锐思拓科技无限公司（以下简称锐思拓）的发卖额1522。88万元。按照前期通知布告和息查询，锐思拓成立于2021年8月，注册本钱为100万元。2022年成为公司其他应收款第五大欠款方，期末余额5。9万元；2023年以来成为公司第三大客户，近两年发卖额别离为1550万元、1523万元，正在发卖总额中占比5。49%、5。13%。公司子公司云涌电子科技（成都）无限公司取锐思拓德律风不异，且法人代表曾任锐思拓高管，年报未将锐思拓认定为联系关系方。

　　由公司存货形成环境可知，公司全体库存布局较为不变，2022年至2024年公司存货次要集中正在原材料，各演讲期末原材料账面余额别离为：18，872。70万元、18，770。16万元、14，349。53万元，占存货比例为79。46%、75。89%、62。43%，账面余额及占比变化趋向逐年降低。原材猜中占比最高的为包含芯片正在内的集成电，近三年集成电期末账面余额占存货比例为41。98%、39。82%、38。38%，一直连结较高程度。公司存货布局次要由公司营业性质及产物形态决定。

　　（1）公司管理层面：公司将深化审计委员会的沟通协做取报告请示机制，充实阐扬公司审计委员会对财政演讲披露流程及内部节制环节的监视本能机能。同时，借帮内审部分协同参取，成立严酷的监视机制，进一步强化对公司财政演讲及严沉事项流程的管控力度，确保营业操做的合规性取合。

　　正在公司具体产物的定制开辟过程中，一般由客户提出具体的设想需求，次要是指公司领会客户需求后，正在功能实现及客户所处行业范畴的手艺尺度根本上，进行系统需求阐发取总体设想，确认方案后，进行硬件、软件以及外围设备的设想开辟，构成产物原型，产物原型通过客户测试、现场使用后构成最终定型产物。公司正在此过程中，次要处置底层架构设想、道理图设想、PCB设想、操做系统移植和裁剪、驱动法式设想、布局设想等一系列工做。最初，确定产物定型之后，公司会按照客户订单需求，进行原材料和元器件的采购、出产及交付工做。

　　（1）公司库龄1年至3年的原材料次要是前期基于项目进展、市场需求预期及其时上逛元器件市场决定提前备货，后续取客户需求存正在因项目周期拉长，需求时间和功能上错配而临时闲置环境，但公司大部门原材料的利用价值和市场价值均未，且陪伴项目推进已正在逐渐耗损中。同时公司研发能力强，手艺平台搭建成熟，集成电、功能模块、电源等原材料具有较强的通用性和复用性，能够通过研发设想调整将弃捐原材料使用于升级迭代存量从力产物或新产物中。针对因定制化缘由，受项目需求变动等要素影响，利用价值较着降低的，如定制化PCB板卡，公司已按成本取可变现净值孰低准绳对其充实计提贬价预备；针对市场价值已较着低于成本的原材料，公司已按成本取可变现净值孰低准绳对其充实计提贬价预备。

　　云涌科技也有打算向军工范畴拓展公司嵌入式手艺和消息平安产物，对无源射弹计数器项目将来比力看好。正在进行项目尽和谐评估之后，公司于2022年6月以增资入股的体例控股成都云涌，云涌科技持股比例为51%，李庆卫持股比例为49%并担任公司法人。

　　项目布景及营业进展：挪动运维网关项目是公司正在电力消息平安标的目的沉点项目，次要面向国网安排核心对运维管控的数字化及平安性要求，2022年9月，电科院组织了产物专项入围测试工做，2023年正式发布了《电力系统便携式运维网关手艺规范》。进一步明白手艺方案和产物定型，从2023年起头，全国各地开展挪动运维网关投标和现实摆设。

　　公司专注嵌入式手艺正在工业消息平安范畴开辟使用，是国内电力消息化主要供应商。其定制化营业模式需按行业及客户需求定制设备并提前备货原材料，产物定型量产后还需滚动备货半成品及产成品。截至演讲期末，公司存货账面价值20，050。64万元，占资产比沉19。66%。年报审计时，会计师指出存货评估存正在品类多、数量大、金额高、专业性强等难点。公司基于隆重性准绳，2025年3月初礼聘中天华资产评估无限义务公司对存货可变现净值评估，出具评估演讲后，按照《企业会计原则》计提资产减值预备2，934。99万元。因评估工做量大，中天华2025年4月中旬初步完成评估，会计师据此测算资产减值丧失，连系税费影响，最终净利润等财政数据较业绩预告及快报披露数据大幅偏移，公司披露2024年年报时发布业绩预告暨快报更正通知布告。

　　项目布景及营业进展：自从可控是国度消息成长的主要方针，国资委2022（79）号《地方安可办关于深化安可使用地方企业替代工做的通知》，要求央企、国企、处所国企全面落实信创国产化，确保到2027年央企国企100%完成信创替代，近年来跟着国度多项政策支撑，相关替代项目及招投标采购正逐渐落地实施。公司从电力国产化替代堆集相关手艺和产物研发能力，切入保守信创行业，颠末近二年的勤奋，别离取信创范畴优良品牌厂商海潮电子消息财产股份无限公司、江苏国光消息财产股份无限公司、黄河科技集团消息财产成长无限公司、中国航天科工集团第二研究院七〇六所、武汉攀升科技无限公司、扬州万方科技股份无限公司等企业成立了合做关系。

　　2022年至2024年，公司存货布局相对不变，存货华夏材料占比别离为79。46%、75。89%、62。43%，一直连结较高程度，此次要由公司营业模式决定，公司定制化营业收入占比力高，需共同客户参取从产物立项研发到批量出产全项目周期，并按照项目进展进行原材料采购备货，2022年公司针对挪动运维网关、信创计较机等主要项目及产物标的目的，考虑到其时国际商业，为规避上逛元器件市场不不变要素，加大了包罗芯片正在内确定物料的原材料备货力度，2022岁暮原材料存货账面余额较期初增加124。09%。2023年、2024年相关产物逐渐供货，原材料账面余额逐渐削减，库存商品、发出商品金额逐渐添加。

　　此中扣除响应贬值系数（考虑库龄要素）是公司正在估计售价的根本上，按照所处行业及经验判断，连系库龄环境分析判断贬价风险，扣除响应的库龄要素确定的贬值系数后，确定其可变现净值。库龄正在3年以内的存货，对外发卖的可能性较高且贬价风险低，不受库龄要素影响，库龄3-5年的存货对外发卖的可能性较低且贬价风险高，基于隆重性准绳，扣除30%的可变现净值贬值系数，5年以上扣除100%贬值系数。

　　（2）公司近三年存货金额持续增加的次要缘由系受行业特征、公司采购策略等影响加大了原材料备货力度；演讲期大额计提存货贬价预备系公司2024年遭到行业增速放缓影响，部门产物采购和订单的下达呈现延迟，发卖不及预期，未能及时消化前期备货库存所致。

　　公司按照《企业内部节制根基规范》《企业内部节制使用》等，成立了财政会计轨制及内部节制轨制。按照中证天通会计师事务所（特殊通俗合股）出具的《江苏云涌电子科技股份无限公司2024年度内部节制审计演讲》（中证天通(2025)证专审21170002号），其认为公司于2024年12月31日按照《企业内部节制根基规范》和相关正在所有严沉方面连结了无效的财政演讲内部节制。

　　测试案例：SOM0005-REV1半成品板 评估基准日账面数量为128个，单价2，982。78元/块，账面价值为381，795。99元；库存数量为 128个，落成后产成批评估基准日市价为3，570。11元/块（不含税），落成率为100%。率为 13%，发卖费用率为5。16%，发卖税金及附加率0。2%。该产物是3-4年库龄，贬值系数30%，该项半 成批评估价值为： 评估价值(可变现净值)=128×3，570。11×（1-5。16%-0。2%）×100%×70%=302，738。44元。 账面价值381，795。99元取可变现净值302，738。44元对比后，计提存货贬价预备79，057。55元。

　　公司对第四大客户参股公司捷蒽迪电子科技（上海）无限公司（以下简称捷蒽迪）的发卖额1317。10万元，捷蒽迪为演讲期新进前五名客户。

　　可变现净值=现实数量×估计售价×扣除响应贬值系数（考虑库龄影响）×（1-发卖税金及附加费率-发卖费用率）。

　　按照《企业会计原则第1号—存货》，资产欠债表日按成本取可变现净值孰低计量，存货成本高于可变现净值的，计提存货贬价预备，计入当期损益。存货成本低于可变现净值，按照存货成本计量。以下为存货贬价预备的具体测算步调：1）以市场询价及产物售价为根据，连系库龄，测算存货可变现净值。

　　其次，电科网安做为国度电网安排平安设备的入围厂商之一，凭仗其专业性和市场扩张能力，正在配网侧消息平安市场占领次要地位，同类产物发卖和营业也逐年添加。

　　1）2022年公司面临上逛芯片供应严重的影响，针对挪动运维网关、信创计较机等主要项目，加大包罗芯片正在内的原材料备货力度，期末原材料出格是集成电账面余额大幅增加。

　　2）2023年、2024年公司主要产物逐渐定型并构成批量供货，公司按需加大主要项目产成品备货力度，产成品及发出商品较上年同期增加79。37%、76。38%，原材料正在出产耗损过程中逐渐削减。最终呈现2023年较2022年期末存货账面余额小幅增加，2024年较2023年较大幅度下降。

　　公司以RISC架构计较机和Linux裁剪操做系统的嵌入式手艺为根本，为客户供给嵌入式软硬件产物的定制开辟办事，即通过焦点处置器选型、集成电板设想、外围功能器件和外不雅布局的设想、底层平安手艺和操做系统裁剪、驱动法式两头件软件开辟为焦点，为客户定制出产工控计较机、消息平安、物联网相关产物，以满脚客户正在分歧具体使用范畴的需求，营业模式为ODM设想定制及OEM出产制制为从。

　　成都云涌次要营业标的目的为军工兵器研发，专注于无源射弹计数器为从线的枪炮等兵器配备的智能化、消息化产物研发发卖。

　　共计提存货减值丧失2，934。99万元。其华夏材猜中单项计提金额较大的次要由以下形成：（1）龙芯3A5000：2022至2023年公司环绕信创营业开展原材料备货，公司取计谋合股伙伴龙芯中科告竣全面深化合做，正在其龙芯3A5000。

　　（2）领会公司备货策略，提前备货的缘由；领会公司主要项目原材料备货环境、备货根据、期后中标环境等。

　　（1）公司通信网关设备持久使用于国度电网电力安排和配电从动化范畴，而中国电科部属中电科收集平安科技股份无限公司（以下简称“电科网安”），（股票代码：002268）是国度电网安排平安设备的入围厂商之一，成都三零嘉微电子无限公司（以下简称“三零嘉微电子”）是电科网平安资控股子公司，是专业处置消息平安取通信保密系统相关产物研发、出产、发卖取办事的高新手艺企业。电科网安是公司配网通信网关产物最终客户。公司于2017年5月取电科网安成立营业合做关系，公司正在此营业中为其合做供应商四川云聪慧安科技无限公司（以下简称“云聪慧安”）供给嵌入式通信网关硬件平台和系统，云聪慧安供给现场手艺支撑办事，最终产物交付给电科网安控股子公司三零嘉微电子，产物次要正在电力安排及配网范畴、新能源光伏接入中利用。2021至2024年，云涌科技对云聪慧安构成的营业收入别离为863。13万元、287。61万元、0万元、0万元。

　　（二）对相关息查询环境进行核实，公司正在锐思拓成立后不久即取其发生往来的缘由及合，锐思拓取公司、控股股东及现实节制人、董监高能否存正在联系关系关系或其他潜正在好处放置，对比可比买卖阐发相关订价公允性，收入确认能否合适原则。

　　（1）公司弥补申明存货华夏材料的次要形成、备货根据、对应项目环境、期后结转环境，取我们核查的环境是分歧的？。

　　信创类项目录要依托国度政策支撑和财产带动，2025年工做演讲提出统筹政策资金支撑信创采购，优先用于国产软硬件替代、数据核心扶植及收集平安等范畴，为信创财产的规模化采购供给了确定性保障，将来三年将是信创替代的最次要的三年。

　　1）行业方面，公司面向的电力行业项目周期长，公司产物从研发设想、测试定型、批量出产全生命周期会履历电力行业尺度的八至十年时间。同时电力行业对产物的靠得住性和平安性要求较高，公司一般会选择质量不变性较好的工业级芯片。

　　（2）正在轨制完美层面：公司业绩更正相关事宜，对各项轨制展开全面且详尽的梳理工做。严酷根据企业会计原则以及相关规范性文件的具体要求，对《财政办理轨制》《内部审计轨制》等环节轨制文件进行弥补修订取全方位完美。

　　户已一般供货，2024岁首年月，因国网配网侧平安方案调整，配网侧平安设备需支撑国网智芯暗码芯片的方案。新产物中对板卡接口、外不雅。

　　基于财政审计工做的隆重性准绳，为确保留货评估成果的精确性和靠得住性，公司礼聘专业的评估机构对存货可变现净值评估。自评估机构正式出场开展工做起，公司积极共同评估机构开展各项工做。例如，正在存货清点上，公司放置相关担任人协帮评估机构进行实地监盘，供给细致的存货收支库记实、存放等消息，确保清点工做可以或许高效、有序地进行。除了共同监盘工做，公司还积极为评估机构供给相关供应商消息，放置相关人员取评估机构走访供应商，协调供应商答复相关消息等。此外，公司还积极阐扬协调感化，推进评估机构取审计机构之间的沟通取协做，及时传达两边的工做需乞降进展环境，保障整个评估取审计流程的顺畅跟尾。此外，公司还积极阐扬协调感化，推进评估机构取审计机构之间的沟通取协做，及时传达两边的工做需乞降进展环境，保障整个评估取审计流程的顺畅跟尾。

　　（2）PST_iMX6UL-2。3PCB板卡：公司针对电力配网平安研发低端加密安拆的公用板卡，其时曾经完成产物测试及定型工做，部门客。

　　（5）领会公司存货贬价预备的相关会计政策、以前年度未选择第三方评估机构的缘由、2024岁暮存货贬价预备具体测算过程等，阐发存货贬价计提预备的合；（6）向办理层领会针对上述事项，公司董事会审计委员会等部分拟采纳的完美办法或者整改办法。

　　正在上述公司营业布景及成长趋向下，公司基于隆重性准绳，礼聘第三方评估机构中天华资产评估无限义务公司对公司存货进行可变现净值评估，并按照企业会计原则相关要求，计提恰当的资产减值预备2，934。99万元。公司计提资产减值预备具体缘由如下。

　　（三）演讲期选择第三方评估机构进行评估而以前年度未选择的次要缘由，近三年存货贬价预备计提能否充实，相关存货确认取计量能否合适《企业会计原则》相关。

　　2）采购策略方面，公司电力行业客户或最终用户多为央企、国企，项目及采购流程较长，一般会采用招投标形式取公司签定框架和谈成立合做关系，之后再按照具体的项目使用和需求，正在框架范畴内，取公司签定响应合同。所以公司每年度会按照全体项目标进展和产物需求，连系客户的沟通和发卖的预算，进行采购功课，因为公司产物所需部门芯片、存储器等原材料采购周期较长且价钱波动幅度较大，公司为供货能力及成本不变，除根据订单环境进行采购外，还需要按照项目进展、预期用量、市场行情等要素进行备货式采购。正在公司汗青运营过程中，订单式采购取备货式采购属于是一个一般现象。

　　（3）培训机制：为强化财政核算工做质量，公司针对涉及财政核算的营业人员及财政人员开展专项培训勾当。培训内容不只涵盖最新的财政核算学问取技术，还着沉强调加强存货和资产的办理需要性、提高材料取消息传送的时效性。通过明白消息传送流程、设定合理时间节点等体例，确保财政核算工做可以或许及时、精确地完成，为公司的财政办理取决策供给靠得住的数据支撑。

　　针对2024年年度审计过程中存正在的问题及不脚，公司进行深刻反思。正在会计师开展前期沟通工做期间，对于存货可能呈现的计提资产减值丧失这一环节环境，其注沉程度不脚。其次对于市场动态及存货潜正在风险预估的欠缺，未能充实认识到存货减值对公司财政情况可能发生的严沉影响，存货资产的日常办理和监视工做存正在必然的风险。

　　本公司董事会及全体董事本通知布告内容不存正在任何虚假记录、性陈述或者严沉 脱漏，并对其内容的实正在性、精确性和完整性依法承担法令义务。江苏云涌电子科技股份无限公司（以下简称“公司”）近日收到上海证券买卖所下发《关于江苏云涌电子科技股份无限公司2024年年度演讲的消息披露监管问询函》（上证科创公函【2025】0101号）（以下简称“《问询函》”）。公司收到年报问询函后高度注沉，按照《问询函》的具体要求，会同中证天通会计师事务所（特殊通俗合股）（以下简称“年审会计师”）就年报问询函提及的事项逐项进行了认实会商、查抄取落实，2024年度公司实现归母净利润-3，509。31万元，相较2025年1月18日披露的业绩预告吃亏幅度进一步扩大。公司迟至披露年报的同日披露业绩预告和快报的更正通知布告，提醒公司基于隆重性准绳，礼聘第三方评估机构对公司存货进行可变现净值评估，计提存货贬价预备2，934。99万元。近三年，公司存货规模相较以往年度增幅较大，截至本演讲期末，公司存货账面价值2。01亿元，占公司总资产比沉为19。66%，而公司2020年上市时存货占总资产比沉仅为5。83%。存货华夏材料账面余额为1。43亿元，演讲期内计提存货贬价预备2738。73万元。

　　测试案例：LS3A5000-LLCPU 评估基准日账面数量为63，273片，单价575。94元/片，账面价值为36，441，181。93元；库存数 量为63，273个，评估基准日市价为530。97元/片（不含税），率为13%，发卖费用率为5。16% ，发卖税金及附加率0。2%，该原材料是3年以内库龄，不考虑贬值要素，该原材料评估价值为： 评估价值(可变现净值)=（63，273×530。97）×（1-5。16%-0。2%）=31，795，778。95元。 账面价值36，441，181。93元取可变现净值31，795，778。95元对比后，计提存货贬价预备 4，645，402。98元。

　　额的4。08%；库存商品计提存货减值丧失38。50万元，占计提总额的1。31%；发出商品计提存货减值丧失38。07万元，占计提总额的1。30%。

　　综上要素，2024年度公司呈现业绩预告及快报更正的缘由，次要是取年度审计机构沟通不及时，财政办理人员对于资产减值取评估事项把控缺失等缘由形成的。公司财政会计轨制、内部节制轨制存正在一般缺陷，不存正在严沉风险或缺陷。

　　起首，跟着新能源为从体的新型电力系统的扶植，发电侧因新能源接入比例高，电网侧（输、变、配电）数字化转型需要数据采集的深度下沉，配网侧接入的电气设备数量添加。国网对配网侧的投资规模和扶植逐年添加，出格是近年来新能源光伏营业的快速结构，对配网侧的数据平安传输和并网的需求添加。公司取锐思拓的营业次要的产物为双网双串配电网关，产物采用嵌入式RISC架构CPU、平安加固操做系统、公用加密芯片算法形成，电力现场数据采集和安排数据加密传输的平安接入，是配网侧并网和消息平安的焦点产物。

　　请公司：（1）弥补申明存货华夏材料的次要形成、备货根据、对应项目环境、订单笼盖和期后结转环境；（2）弥补申明存货贬价预备的计提根据及响应测算过程，连系存货形成、库龄分布、可变现净值确认等申明近三年存货金额持续增加的缘由，演讲期大额计提存货贬价预备的缘由；（3）演讲期选择第三方评估机构进行评估而以前年度未选择的次要缘由，近三年存货贬价预备计提能否充实，相关存货确认取计量能否合适《企业会计原则》相关；（4）申明本次业绩预告及快报呈现更正的缘由，相关义务人期间开展的具体工做，申明公司财政会计轨制、内部节制轨制等方面存正在的风险或缺陷，并请公司董事会审计委员会、内审及财政部分申明拟采纳的完美财政会计轨制、内部节制轨制的具体办法。